JPK księgi rachunkowe oraz nowe pliki dotyczące podatku dochodowego to kolejne zmiany w cyfryzacji rozliczeń podatkowych w Polsce. Dla wielu przedsiębiorców nazwy takie jak JPK_KR_PD, JPK_PKPIR czy JPK_EWP brzmią skomplikowanie, jednak w praktyce ich celem jest uporządkowanie i ujednolicenie danych przekazywanych do urzędów skarbowych. Warto już dziś zrozumieć, kogo obejmą nowe obowiązki, od kiedy zaczną obowiązywać oraz jakie informacje będą przekazywane fiskusowi w formie elektronicznej.
Czym są JPK księgi rachunkowe i JPK podatek dochodowy?
Jednolity Plik Kontrolny od kilku lat funkcjonuje w obszarze podatku VAT. Teraz podobne rozwiązania obejmują również podatki dochodowe. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą przekazywać administracji skarbowej dane wynikające z prowadzonych ksiąg i ewidencji w ustandaryzowanej formie elektronicznej.
Najważniejszą strukturą dla podmiotów prowadzących pełną księgowość jest JPK_KR_PD, czyli plik zawierający dane z ksiąg rachunkowych wykorzystywane do rozliczenia podatku dochodowego. Dodatkowo przewidziano również odrębne struktury dotyczące środków trwałych, podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz ewidencji przychodów stosowanej przez ryczałtowców.
W praktyce oznacza to, że administracja skarbowa będzie miała łatwiejszy dostęp do danych księgowych, a kontrole podatkowe będą mogły być przeprowadzane szybciej i bardziej automatycznie.
Kogo obejmą nowe obowiązki związane z JPK księgami rachunkowymi?
Wprowadzenie nowych struktur zostało rozłożone w czasie. Ustawodawca zdecydował się na stopniowe wdrażanie obowiązków, aby przedsiębiorcy oraz biura rachunkowe mogli odpowiednio przygotować swoje systemy księgowe.
Od 2025 roku nowe regulacje objęły największych podatników CIT oraz podatkowe grupy kapitałowe osiągające bardzo wysokie przychody. Kolejne grupy przedsiębiorców będą dołączać do systemu od 2026 roku, a pełne wdrożenie nastąpi w 2027 roku.
Dla wielu firm istotna będzie informacja, że obowiązek raportowania obejmie zarówno podmioty rozliczające podatek dochodowy od osób prawnych, jak i część przedsiębiorców rozliczających PIT, którzy prowadzą księgi rachunkowe.
Jakie pliki będą przekazywane do urzędu?
Nowe przepisy przewidują kilka różnych struktur elektronicznych. Każda z nich odpowiada innemu rodzajowi ewidencji prowadzonej przez przedsiębiorcę.
Do najważniejszych należą:
- JPK_KR_PD – księgi rachunkowe dla celów podatku dochodowego,
- JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych dla podmiotów prowadzących pełną księgowość,
- JPK_PKPIR – podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- JPK_EWP – ewidencja przychodów dla podatników rozliczających ryczałt,
- JPK_ST – ewidencja środków trwałych dla przedsiębiorców prowadzących PKPiR lub ewidencję przychodów.
Warto podkreślić, że przedsiębiorca nie będzie przesyłał wszystkich struktur jednocześnie. Zakres obowiązków będzie zależał od formy opodatkowania oraz sposobu prowadzenia ewidencji księgowej.
JPK księgi rachunkowe a przedsiębiorcy prowadzący pełną księgowość
Największe zmiany odczują firmy prowadzące pełne księgi rachunkowe. W ich przypadku konieczne będzie nie tylko prawidłowe prowadzenie ksiąg, ale również zapewnienie możliwości wygenerowania odpowiednich plików elektronicznych zgodnych z wymaganiami Ministerstwa Finansów.
Oznacza to, że coraz większego znaczenia nabiera jakość danych wprowadzanych do systemów finansowo-księgowych. Błędy, które wcześniej mogły zostać wychwycone dopiero podczas kontroli, będą znacznie łatwiejsze do zidentyfikowania już na etapie analizy przesłanych plików.
Dla przedsiębiorców korzystających z usług profesjonalnego biura rachunkowego wdrożenie nowych wymogów będzie zwykle mniej odczuwalne, ponieważ obowiązek dostosowania narzędzi i procedur spoczywa przede wszystkim na podmiotach zajmujących się obsługą księgową.
Jak przygotować firmę do nowych wymogów JPK ksiąg rachunkowych?
Choć część przedsiębiorców ma jeszcze czas na dostosowanie się do nowych regulacji, nie warto odkładać przygotowań na ostatnią chwilę. Kluczowe znaczenie będzie miało korzystanie z aktualnego oprogramowania księgowego oraz prawidłowe prowadzenie ewidencji na bieżąco.
Warto również zweryfikować, czy stosowane w firmie procedury pozwalają na kompletne dokumentowanie operacji gospodarczych. Im bardziej uporządkowane dane znajdują się w systemie księgowym, tym łatwiejsze będzie generowanie wymaganych plików elektronicznych.
Nowe obowiązki nie oznaczają konieczności wykonywania dodatkowych czynności każdego dnia, ale wymagają większej dbałości o jakość i poprawność danych księgowych.
Co oznaczają nowe obowiązki dla przedsiębiorców?
Wprowadzenie struktur związanych z podatkami dochodowymi jest kolejnym etapem cyfryzacji rozliczeń podatkowych. Dla przedsiębiorców oznacza to przede wszystkim większą transparentność danych przekazywanych organom podatkowym oraz konieczność prowadzenia dokumentacji w sposób umożliwiający automatyczne raportowanie.
Choć początkowo nowe regulacje mogą wydawać się skomplikowane, ich głównym celem jest ujednolicenie sposobu przekazywania informacji do administracji skarbowej. W praktyce przedsiębiorcy powinni przede wszystkim zadbać o poprawność prowadzonych ewidencji oraz upewnić się, że wykorzystywane systemy księgowe są gotowe do obsługi nowych struktur JPK związanych z podatkiem dochodowym.
Jeśli zainteresował Cię ten temat zapraszamy Cię do naszego bloga GP. Biuro Rachunkowe oraz na nasz fanpage na Facebooku.